Lista płac 2027 - nowe progi podatkowe, trudne przypadki rozliczania wynagrodzeń, ZUS i PIT (Szkolenie 2-dniowe)

Dzień I

1. Rozliczanie wynagrodzeń ze stosunku pracy – podstawa wymiaru składek i podatku:
   • Ustalanie podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne.
   • Składniki wynagrodzenia uwzględniane i wyłączane z podstawy wymiaru składek.
   • Ustalanie przychodu ze stosunku pracy dla celów podatkowych.
   • Przychody pieniężne i niepieniężne – zasady wyceny.
   • Świadczenia otrzymywane przez pracownika od pracodawcy.
   • Rozliczanie wynagrodzenia wypłaconego po ustaniu zatrudnienia.
2. Nowa skala podatkowa od 2027 r. – wpływ zmian na rozliczanie listy płac:
   • Nowa skala podatkowa – stawki 12%, 24% i 32%.
   • Podwyższenie pierwszego progu podatkowego ze 120 000 zł do 130 000 zł.
   • Wprowadzenie dodatkowego przedziału opodatkowania od 130 000 zł do 150 000 zł – stawka 24%.
   • Zastosowanie stawki 32% do nadwyżki ponad 150 000 zł.
   • Kwota wolna od podatku – 30 000 zł.
   • Kwota zmniejszająca podatek – zasady stosowania w 2027 r.
   • Obliczanie zaliczek na podatek w miesiącu przekroczenia poszczególnych progów.
   • Rozliczanie wynagrodzeń pracowników uzyskujących wysokie wynagrodzenia.
   • Praktyczne przykłady obliczania zaliczek według nowych zasad.
3. Koszty uzyskania przychodów – problemy praktyczne:
   • Koszty podstawowe i podwyższone.
   • Możliwość rezygnacji ze stosowania kosztów uzyskania przychodów.
   • Koszty uzyskania przychodów a praca zdalna.
   • Koszty w miesiącu, w którym pracownik nie świadczy pracy.
   • Koszty ograniczone do wysokości przychodów ze stosunku pracy.
   • Koszty po ustaniu zatrudnienia.
   • Koszty przy kilku wypłatach wynagrodzenia w miesiącu.
   • Dwie umowy o pracę zawarte z tym samym pracodawcą.
   • 50% koszty uzyskania przychodów – zasady stosowania, ograniczenia i limity.
4. Oświadczenia i wnioski pracownika mające wpływ na obliczenie zaliczki na PIT:
   • PIT-2 – zasady składania i stosowania.
   • Kwota zmniejszająca podatek – 1/12, 1/24 i 1/36.
   • Oświadczenie o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem.
   • Wniosek o niestosowanie kosztów uzyskania przychodów.
   • Wniosek o niestosowanie ulgi dla młodych.
   • Wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek.
   • Wniosek o pobieranie zaliczek według wyższej stawki.
   • Stosowanie oświadczeń przy zatrudnieniu u kilku płatników.
5. Składka na ubezpieczenie zdrowotne – problemy praktyczne:
   • Zasady ustalania podstawy wymiaru składki zdrowotnej.
   • Obniżenie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki na podatek.
   • Niskie wynagrodzenie – praktyczne przykłady obliczeń.
   • Rozliczanie składki zdrowotnej przy kilku wypłatach w miesiącu.
   • Wynagrodzenie chorobowe i zasiłek a składka zdrowotna.

Dzień II

1. Przychody zwolnione od podatku – ulgi podatkowe na liście płac:
   • Ulga dla młodych – pracownicy do ukończenia 26. roku życia.
   • Ulga na powrót – art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT.
   • Ulga dla rodzin 4+ – art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT.
   • Ulga dla pracujących seniorów – art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT.
   • Limity zwolnień podatkowych.
   • Łączenie kilku zwolnień podatkowych.
   • Rozliczenie wynagrodzenia po przekroczeniu limitu zwolnienia.
   • Odprawa emerytalna a ulga dla seniorów.
   • Przychody zwolnione z PIT a składki ZUS.
2. Warsztaty – praktyczne sporządzanie list płac 2027:
   • Rozliczenie pracownika z wynagrodzeniem przekraczającym pierwszy próg podatkowy.
   • Rozliczenie pracownika przekraczającego kolejne progi nowej skali podatkowej.
   • Wynagrodzenie za pracę wraz z wynagrodzeniem chorobowym i zasiłkiem.
   • Kilkukrotna wypłata wynagrodzenia w miesiącu – zasady rozliczania składek i zaliczek podatkowych.
   • Dwie umowy o pracę u tego samego pracodawcy.
   • Wspólne rozliczenie małżonków – wpływ oświadczenia na wysokość zaliczki.
   • Pracownik uczestniczący w PPK – rozliczanie wpłat finansowanych przez pracownika i pracodawcę.
   • Pracownik chorujący – wynagrodzenie za pracę, wynagrodzenie chorobowe i zasiłki.
   • Dodatkowe świadczenia wypłacane w okresie choroby.
   • Lista płac przy niskim wynagrodzeniu – obniżenie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki na podatek.
   • Lista płac przy wysokim wynagrodzeniu – roczne ograniczenie podstawy wymiaru składek emerytalnych i rentowych.
   • Przekroczenie progów podatkowych w 2027 r.
3. Dodatkowe świadczenia dla pracowników – aspekty podatkowe i składkowe:
   • Szkolenia finansowane przez pracodawcę.
   • Dofinansowanie do badań i świadczeń medycznych.
   • Pakiety medyczne i karty sportowe.
   • Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej.
   • Zwrot kosztów używania prywatnego samochodu do celów służbowych.
   • Samochód służbowy wykorzystywany do celów prywatnych.
   • Nieodpłatne świadczenia – ustalanie przychodu i jego wartości.
   • Świadczenia z ZFŚS – zasady opodatkowania i oskładkowania.
   • Świadczenia rzeczowe i pieniężne a podstawa wymiaru składek.
   • Najczęstsze błędy w rozliczaniu świadczeń pozapłacowych.
4. Składki ZUS, podatek w szczególnych przypadkach – wybrane zagadnienia i najnowsze interpretacje:
   • Odprawy i odszkodowania związane z rozwiązaniem lub wygaśnięciem stosunku pracy.
   • Składniki wynagrodzenia przysługujące pracownikowi w okresie pobierania zasiłku.
   • Dodatki uzupełniające wynagrodzenie chorobowe i zasiłek.
   • Korzyści materialne wynikające z regulaminów wynagradzania i układów zbiorowych pracy.
   • Regulacje wewnętrzne pracodawcy a możliwość wyłączenia świadczeń pozapłacowych z podstawy wymiaru składek.
   • Najnowsze interpretacje ZUS i interpretacje podatkowe dotyczące świadczeń pracowniczych.
5. Potrącenia egzekucyjne i dobrowolne z wynagrodzenia za pracę, umów cywilnoprawnych i zasiłków:
   • Potrącenia obowiązkowe i dobrowolne – zasady dokonywania.
   • Kolejność potrąceń z wynagrodzenia.
   • Kwoty wolne od potrąceń w 2027 r.
6. Dokumentacja rozliczeniowa ZUS i obowiązki płatnika:
   • ZUS DRA, ZUS RCA, ZUS RSA – prawidłowe wykazywanie składek, wynagrodzeń i zasiłków.